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对于很多SAP CO的自学者、初学者来说，系统中到底要设置那些会计科目和成本要素，可能是比较让人困惑的事情。
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会计科目/成本要素 |
成本要素分类 |
备注 |
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12310101 原材料-标准成本 |
- |
生产发料时Dr：41010101 Cr：12310101 |
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12310201 原材料-差异 |
- |
主要包括采购PPV、IPV等 |
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12320101 自制半成品-半成品 |
- |
半成品工单完工时Dr：12320101 Cr：41010301 |
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12320102 自制半成品-WIP在制品 |
- |
期末WIP计算时Dr：12320102 Cr： 41010302 |
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12320202 自制半成品-工单差异* |
- |
期末工单结算时Dr：12320202 Cr： 41010201 |
|
14210101 产成品-标准成本 |
- |
产成品工单完工时Dr：14210101 Cr：41010301 |
|
41010101 生产成本-材料 |
（1） |
生产发料时Dr：41010101 Cr：12310101 |
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41010102 生产成本-机器 |
（1） |
期末设备折旧时Dr：41010102 Cr：累计折旧 |
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41010103 生产成本-人工 |
（1） |
期末工资发放时Dr：41010103 Cr：应付职工薪酬 |
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41010104 生产成本-费用 |
（1） |
GL中费用发生时Dr：41010104 Cr：相关科目 |
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41010201 生产成本-工单差异调整 |
（1） |
期末工单结算时Dr：12320202 Cr： 41010201 |
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41010301 生产成本-工单转出 |
（1） |
工单完工时Dr：14210101/12320101 Cr：41010301 |
|
41010302 生产成本-WIP转出 |
- |
期末WIP计算时Dr：12320102 Cr： 41010302 |
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41010401 成本中心差异调整 |
（1） |
期末差异调整时Dr/Cr：41010401 Cr/Dr：41010411 |
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41010411 成本中心差异* |
- |
期末差异调整时Dr/Cr：41010401 Cr/Dr：41010411 |
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80430101 生产成本-机器 |
（43） |
工单确认时Dr：80430101-工单 Cr： 80430101-成本中心 |
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80430102 生产成本-人工 |
（43） |
工单确认时Dr： 80430102-工单 Cr： 80430102-成本中心 |
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80410101 生产成本-费用 |
（41） |
如燃料、动力、辅技管工资等,通过Costing Sheet核算。Overhead计算时Dr： 80410101-工单 Cr： 80410101-成本中心 |
需要说明的是类型为1的初级成本要素，它是CO模块和GL模块沟通的一个桥梁，是两个模块实现集成的基础。而43类型和41类型的次级成本要素为CO模块专用“会计科目”，43类型是和Activity Type相关的，通过工单确认从成本中心吸收成本到工单，41类型是和Overhead相关的，通过Costing Sheet核算，在Overhead计算时从成本中心吸收成本到工单。
另外，需要说明的是在西方会计中将管理费用、销售费用、财务费用、制造费用以及生产成本归属到损益类科目里面，也就是说期末这些科目都要结清0，全部转入本年利润。而中国会计核算明确将制造费用、生产成本归属到成本类科目中，因此，在这一点上中西方会计核算方法存在较大差异。在SAP中为了克服这种核算差异，通常我们需要设置一个过渡性会计科目：41010302生产成本-WIP转出，期末将在制品全部转入12320102自制半成品-WIP在制品科目，在资产负债表上体现。