SAP秀才:制造费用核算

2021-11-09 00:15发布


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    成本 = 材料 + 资源 + 费用

    材料成本为直接成本(Dirct Cost),生产发料的时候直接归集到工单,不通过成本中心核算;资源即作业类型(Activity Type),工单确认的时候成本中心被Credit,工单被Debit,意思是工单从成本中心吸收成本过来;制造费用的核算比起前两者稍显复杂,这里简单做一个说明。

   制造费用又可以分成两部分:Direct Overhead和Indirect Overhead,前者可以考虑通过Activity Type核算,下面的思路主要针对Indirect部分。

   首先,按制造费用项目设置初级成本要素(Category = 1),用来归集实际发生的制造费用,

   Dr:制造费用(1)-XX成本中心  10万

      Cr:银行存款/…                    10万

   接下来,按制造费用项目设置对应的次级成本要素(Category = 41),用来归集工单制造费用,期末工单Apply Overhead之后,

   Dr:制造费用(41)-工单                9.5万(计算规则:Costing Sheet.Credit = Base * Percentage

      Cr:制造费用(41)-XX成本中心        9.5万

   期末,计算成本中心(XX成本中心)制造费用的借方数(Debit,实际发生额)与贷方数(Credit,工单吸收部分)的差额,V = 制造费用(1) - 制造费用(41),V <0,表明成本中心被过渡吸收(Over Absorption),反之,则是Under Absorption,

   image

   最后,编制制造费用差异结转凭证(期末手工编制),

   image

   Dr/Cr:产品销售成本          0.5万

      Cr/Dr:制造费用(1)-XX成本中心   0.5万

   这样就保证了初级成本要素期末不留余额。

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